美國減稅 大幅度振動中國

川普政府上任後發布「美國史上最大稅改」提案,公布了一系列稅務改革計畫。Fotolia
第179期
李正鑫

美國當地時間4月26日下午,川普政府公布稅改方案,準備將企業所得稅從目前的35%減為15%,個人所得稅最高稅率從39.6%減為35%,並將徵稅級距從7級減為3級,分別是35%、25%和10%。而夫妻合併申報的所得稅起徵點將從12,700美元升至24,000美元。

 

官媒:美國挑起稅務戰爭

美國準備減稅的消息牽動全球,減稅幅度之大振動了大洋彼岸的中國,中共黨報《人民日報》甚至刊文稱,美國是在挑起稅務戰爭。該報表示,美國這樣做不僅會讓國際稅收秩序混亂,更會傷害到多年來全球反國際稅收惡性競爭的成果。

中共黨報對美國稅改反應之大,出乎人們的意料。那麼美國的減稅到底給中國帶來哪些影響呢?美國的稅改政策雖然對中國經濟帶來一定衝擊,但事實上,任何一個政策對另一個國家來說,裡面都可能有「危」(險)也有「機」(會)。

《第一財經》撰文稱,中國國家行政學院馮俏彬說:「美國的稅改方案將對包括中國在內的其他國家產生影響。資本流向低稅率國家,美國大幅降低企業所得稅稅率和個人所得稅,將有利於吸引資本回流。未來部分在華外資企業可能傾向於把資本匯回美國,而包括中國在內的其他有海外投資計畫的企業,也可能在選擇投資目的地時考慮美國。」

川普政府的稅改計畫被稱為30年以來最大的一次調整,涵蓋企業、個人所得稅等諸多內容。中美兩國的企業稅稅率在目前已經有所差距,據世界銀行的數據顯示,2016年中國企業的總稅率為70%,遠遠高於美國44%的總稅率。因此在稅改的預期下,美國的稅制政策將更有吸引力。

 

有助導正中國資產泡沫

5月2日,中國《證券時報》刊登財經評論人士許權勝的文章。許權勝認為,首先,美國的稅收計畫將改變中國貨幣推進經濟發展的模式。中國運用發行貨幣來推動經濟發展已經運行多年,這個過程中使中國的資產泡沫被越吹越大。比如,在房地產領域,房價被推得畸形的高,同時房價上漲也正是建立在貨幣貶值的基礎上。另外,一個又一個的金融創新成為銀行錢生錢的工具,使房地產市場有源源不斷的資金注入,由此持續不斷地推動資產價格迅速上漲。

其次,美國的稅收計畫也會影響中國的稅收結構。中國的稅收來源目前以間接稅為主,無論商品生產者和經營者的成本高低、有無盈利,只要商品和勞務一經售出,稅金即可實現。間接稅的另一個特點是稅負容易轉嫁。

所以,美國減稅政策可能會促進中國進行稅收改革,要提高中國直接稅徵收比例,這樣也讓企業休養生息,才能做好經營發展。

稅收有個著名理論就是「拉弗曲線」(Laffer curve)。美國供給學派經濟學家拉弗(Arthur Laffer)在給雷根總統推行減稅政策時提出一個命題,即政府的稅收與稅率之間的關係,當稅率超過一定限度,再調高稅率反而導致政府稅收收入減少,因為較高的稅率將抑制經濟的成長,使稅基減少,稅收收入下降;反之,減稅可以刺激經濟成長,擴大稅基後稅收收入增加。

 

反觀中國稅改?

今年5月1日,營業稅改增值稅(簡稱「營改增」)在中國全面推動至今已滿一週年。據中國國家稅務總局統計,試點一週年將實現減稅6,800億元人民幣左右。

中國民眾直言,應該讓協力廠商對減稅效果作出評估,不是聽官方這一家之言。民眾所言不無道理,原為地方政府第一大稅種的營業稅,在2016年5月1日正式消失,取而代之的是由中央掌控的增值稅,以彌補中央財政的不足,這令地方十分不滿。官方發布消息稱,這是中國最大也是最複雜的財稅改革。不過,實際計算下來,企業的稅負正在增加。

4月6日,湖北省國稅局在武漢舉辦「民營企業共話稅改」專題訪談會。湖北信義兄弟建設集團有限公司董事長孫東林作為代表發言時說,「2016年5月到2017年1月,我們企業增稅了450多萬元,稅負上升近50%。」

而企業增加的這些負擔也都將轉嫁到普通民眾頭上,經濟下滑與高稅負令企業和百姓已不堪負荷。中國企業多年來繳納重稅,同樣,普通民眾衣食住行各方面的消費也包含種類繁多的稅,稅率甚至要超出美國數倍。此外,還有數不清的各種雜費需要繳納。

中國的經濟成長下滑加上社會不安問題日趨嚴重,任何風吹草動,都將對中國造成影響。也難怪美國減稅,中國居然也會大打噴嚏。

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