赴美投資,切記公平交易原則!應避開5大稅務陷阱

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曾允盈
隨著去全球化的趨勢,越來越多國際公司選擇在美國擴展業務。美國的關稅威脅帶來不確定性,對世界經濟產生寒蟬效應,資誠會計師聯合事務所提醒,投資美國要避免五大稅務陷阱。
 
資誠美國業務負責人蘇宥人表示,進入美國市場,更及複雜稅務考量,不遵守美國稅法,可能導致嚴重的罰款、額外的成本,不符稅務申報需求、違反移轉訂價規則、忽視美國州稅、未正確預扣美國來源收入稅款和忽視退出美國市場的潛在稅務後果,是台商投資美國五大稅務陷阱。包括在某些情況下,美國國稅局可能不允許某些稅務扣除或抵免,增加台商的稅務負擔。
 
根據美國稅法,台商擁有的美國子公司,必須確保所有關聯企業間交易均以「公平交易」進行,未能遵守移轉訂價規則,可能導致嚴重的罰款、審計和應稅收入的調整。
 
此外,美國聯邦稅是台商主要關注,但美國州稅也可能帶來重大挑戰。如果美國子公司在美國銷售商品或服務,子公司可能需要徵收州級銷售稅。許多州有經濟聯繫法,如果子公司在該州達到一定的交易門檻,必須向客戶徵收和繳納銷售稅。
 
即使在某州沒有實體存在,經濟聯繫法仍可能適用。然而,必須確定是否達到州所得稅義務的門檻,可能取決於企業在哪裡進行活動或產生收入。台商應諮詢美國稅務專家,以了解其特定的州級責任。
 
此外,美國子公司通常需要支付給台灣母公司的某些款項進行扣繳稅,包括股息、利息、特許權使用費和其他形式的收入。台灣目前與美國沒有租稅協定,但類租稅協定目前正在等待美國參議院的批准,如果台灣類租稅協定通過,則可以降低扣繳稅率。
 
蘇宥人提到,當台商決定退出美國市場,或將稅後盈餘匯回台灣,會涉及多面稅務考慮因素,包括退出稅及出售美國資產的稅務。如果台灣母公司決定清算美國或轉移資產,可能觸發退出稅。
 
這些稅可能適用於資產出售、股份轉讓或無形資產的跨境轉移。如果將利潤從美國轉移到母公司,可能適用扣繳稅。忽視退出美國市場的潛在稅務,將導致意外的稅務負擔。台商必須提前計劃,考慮稅務影響。
 
蘇宥人表示,因應複雜的美國稅務環境,對赴美投資的台商是重要議題。台商應了解並避免稅務陷阱,減少稅務負擔,保持合規,確保長期成功。強烈建議諮詢美國稅務專業人士,確保遵守稅法和申報要求,並減少國際業務運營的風險。

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