報稅新制!2025年營業稅起徵點調漲,專家建議企業注意事項

營業稅課徵方式。財報雲提供
財報雲

2025年營業稅起徵點調漲,自2025年1月1日起,銷售貨物業別起徵點,從每月銷售8萬元調高至10萬元。銷售勞務業別起徵點,從每月銷售額4萬元調高至5萬元,預估約12萬營業人受惠。

睽違17年的首次調整,讓不少老闆相當震驚。看似能為小店家帶來一些喘息空間,實則在消費者物價指數(CPI)上漲的大環境下,小店家需面對的稅務壓力完全不比調漲前簡單。這代表著老闆仍是要謹慎評估經營狀況,並且採取對應措施。

什麼是營業稅?誰需要繳營業稅?

營業稅是什麼?營業稅全名稱為「加值型及非加值型營業稅」,當營業人(也就是老闆)販售商品或提供服務給消費者,政府按其銷售金額,從中課徵的稅賦,不同行業類別的營業人,適用稅率和計算方式也不同,可分為一般稅額計算(加值型)和特種稅額計算(非加值型)。

「營業稅」是政府向消費者課徵的稅額,營業人只負責代收代付。為什麼會有這制度?因為台灣民間的消費方式相當多元,政府難以掌握每一筆交易,因此依據加值型及非加值型營業稅法第32條第2項規定,須由營業人代替政府向消費者課稅。

透過營業人來協助代收,利用「開立發票」的方式,確保每筆交易的稅都被政府課徵到,並統一在單月份付給政府。

不同行業別,須繳交營業稅稅率各有所不同,以無特別規定的一般行業,稅率5%做說明:

1. 每月銷售貨物10萬元以下、勞務5萬元以下者,免開發票。

原為銷售貨物8萬,勞務4萬。

無實體店面:沒有招牌與店面、利用自用住宅從事營業行為、沒有雇用員工。不必辦理「商業登記」,「稅籍登記」則得暫免,亦無須繳納營業稅與開立發票。

有實體店面:無須辦理「商業登記」,有懸掛招牌者需辦理「稅籍登記」,無須繳納營業稅及開立發票。

2. 每月銷售貨物10~20萬元、銷售勞務5~20萬之間,免開發票,要繳營業稅。

需辦理「商業登記」與「稅籍登記」,並向國稅局申請為免用統一發票之小規模營業人。營業稅率為1%,不需開立發票,每三個月繳納營業稅。

3. 每月銷售額達20萬以上者,要開發票,要繳營業稅。

需辦理「商業登記」與「稅籍登記」,營業稅率為5%,需開立發票,每二個月繳納營業稅。

營業稅調漲,老闆需更注意起徵點

面對營業稅調漲,除了注意自身營業額是否有超過起徵點之外,營運時要注意以下三點。

一、學習正確的財務觀念

不少老闆經營事業,將精力聚焦在業績上,忽略財務情況。透過良好的財務觀念,有助於老闆更穩健經營事業,市面上有許多的課程可以參考,獲取財商知識。

二、養成經常記帳習慣

大多數的老闆在創業初期,沒有成立公司,絕大多數都是認為「有賺錢就好」,很少會去注意營業額有無達到起徵點門檻。通過記帳,可以清楚了解公司的損益狀況,並為來日評估營運時提供確切的資料支持,這種習慣不僅能提升管理效率,更能增加準確性。

三、了解實際的經營狀況

老闆若是想要知道公司營運數字,通常都是使用Excel來完成。使用雲端記帳系統,可以幫助老闆更輕鬆完成公司帳外,快速產生出各類財務報表。

真的要繳營業稅,也無須過於慌張,除了可以委託事務所協助報稅之外,現在也有很多申報教學,可以藉由工具以及文件的協助,並記得營業稅申報時間,公司以每2個月為1期在單月份申報、小規模營業人以每3個月為1期申報,記得在時間內完成報稅。

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